一说到餐费，大家马上会想到“业务招待费”，但并非所有的餐费都入业务招待费！

  餐饮费该计入什么科目？餐饮费报销要说明证明材料？要附菜单吗？餐饮费该如何入账抵扣？能否全额税前扣除？……这样一些问题的答案，一并整理给你

  税务上并未有任何明确规定，餐饮费必须附菜单才能报销，所以，餐饮发票据实开具即可，无需列明详细菜品、菜单。

  《国有企业商务招待管理规定》（国资发考分规〔2020〕20号）第九条规定：

  “国有企业商务宴请应当严格执行清单制度，如实反映招待对象、招待费用等情况。不提供宴请清单的，费用不予报销。”

  1.私营企业，餐费入账标准可根据公司财务制度规定执行，但无论附不附菜单，只要有餐费发票且业务真实，在税务上都不影响企业所得税的税前扣除。

  2.国有企业因其特殊性，餐费报销时，除了发票以外，最好附上事前审批单、菜单等清单，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。

  所以，餐饮费报销附菜单，仅仅是企业内部财务的管控手段，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。

  根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  所以，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是不是取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

  为了防止形成滞留票，建议勾选抵扣后做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行不抵扣勾选。

  全额勾选抵扣后，餐饮费部分做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。

  员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，结合实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

  直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应作为工资薪金申报个税。

  1、员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税；

  1、将属于业务招待费的项目计入另外的费用，将可能会影响企业所得税、增值税、个税。

  假设、某公司将一台本苹果笔记本电脑送给客户，但没有计入业务招待费核算，而将其作公司自用核算，按固定资产入账计提折旧在税前扣除、增值税正常抵扣。

  分析：这种情况，通过盘查实物资产才可能发现有一定的问题。外购货物无偿赠送的视同销售交增值税，用于招待的要在所得税前限额扣除，还需要代扣代缴个税的。

  2、将与生产经营活动无关的费用计入与生产经营活动有关的业务招待费，即将全额不得扣除的项目按限额扣除。

  假设某公司为公司CEO家庭购买运动器材用于健身，支出1万元，该公司将此支出列入了业务招待费核算。

  假设某公司外购三部华为手机，并取得普票，但发票上未注明某公司的纳税人识别号；或发票上只填写了公司的简称，未填写全称；或只取得收款收据。

  分析：以上所述的发票，都是不合规的发票。若要税前扣除，应需提供公司真实业务证明。若没提供，就不得税前扣除。

  假设公司召开季度会议费中的餐费计入业务招待费；将企业内部聚餐的餐费计入业务招待费。

  假设某公司按出售的收益的5‰计提业务招待费300万元，但公司全年实际发生业务招待费只有260万元。

  分析：没有实际发生的业务招待费40万元，不得税前扣除，40万应全额调增处理，不得税前扣除。

  此外，就以实际发生的业务招待费来说，可税前扣除的限额为260*60%为156万元，需要再纳税调增104万元。

  根据前面文章，提到税前扣除规定的相关标准和特殊情况2中有提现政策内容。补充下，正常期间业务招待费的政策，如下：

  新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用的，公司能够在开始经营之日的当年一次性扣除，也可根据新税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。

  业务招待费的税前扣除计算基数包括主要经营业务收入、别的业务收入、视同出售的收益之和确定，营业外收入和不征税收入不能作为计算招待费的计算基数。

  如果税务机关要求提供证明资料，公司应提供能证明真实性、相关性的证明资料。不能提供的，不得在所得税前扣除。

  企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  11、业务招待费未单独核算，导致不能准确确定金额，税局根据相关法规规定，有权按合理办法来进行核定。

  全国各单位接待宴请的参与人员都应该拍照留存，签字留档，这样能杜绝虚列名单，也能杜绝违反“八项规定”精神的行为

  汇算清缴后，税务局会拉一样企业餐费清单出来，如何企业上报的业务招待费对比，如果差异小问题不大，如果差异大那就要公司可以提供证明了，如果财务在另外的费用类列餐费，除非二级科目设置清晰，否则很难找出来差异的

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